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pos機(jī)維護(hù)工作總結(jié)
在立信工作了八年，參與了IPO的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查、收購(gòu)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查，普遍存在的財(cái)務(wù)問(wèn)題按照會(huì)計(jì)科目順序列示如下：
1、庫(kù)存現(xiàn)金：
1.1、大量的現(xiàn)金余額及現(xiàn)金發(fā)生額，特別是工程類公司，大量現(xiàn)金結(jié)算工程款、工人工資的情況。針對(duì)客戶或是供應(yīng)商為個(gè)人的時(shí)候也會(huì)大量出現(xiàn)這種情況，自從微信、支付寶、銀聯(lián)商務(wù)POSS機(jī)普遍使用后，這種大量現(xiàn)金交易稍微減少了點(diǎn)；
1.2、收到現(xiàn)金沒(méi)有收據(jù)，或是明顯的痕跡看出來(lái)是后補(bǔ)收據(jù)的情況；付出現(xiàn)金沒(méi)有審批記錄，沒(méi)有規(guī)范前，股東覺(jué)得可以隨意支配公司資金；
1.3、未按照現(xiàn)金交易的事項(xiàng)順序入賬，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)自己私下弄個(gè)excel表格登記現(xiàn)金收支，月末把一堆單據(jù)匯總做一筆賬，賬套中登記日期的全部為某月的31日或是30日；
2、銀行存款
1.1、經(jīng)常由于銀行單據(jù)未及時(shí)獲取、或是網(wǎng)銀收付款，公司人員沒(méi)有告知，不知道怎么做賬，導(dǎo)致賬面余額與銀行對(duì)賬單余額不一致；
1.2、賬面銀行賬戶數(shù)量比前往銀行打印回來(lái)的已開(kāi)立銀行賬戶清單記載的賬戶數(shù)量少，主要原因是有些公司成立時(shí)間久，財(cái)務(wù)人員換了好幾撥，老板拿著章就自己去開(kāi)戶了沒(méi)有經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)；
1.3、與現(xiàn)金類似，存在未按照銀行賬戶發(fā)生的時(shí)間順序進(jìn)行賬務(wù)，未及時(shí)前往銀行取回銀行回單，接近月末的時(shí)候按照銷售收款、采購(gòu)付款等大類一筆頭做幾筆很長(zhǎng)會(huì)計(jì)分錄的憑證，后附幾十、上百?gòu)埢貑危?/p>
1.4、賬面銀行發(fā)生額存在不真實(shí)的交易，實(shí)際未發(fā)生；銀行對(duì)賬單中有大額資金交易未進(jìn)行記賬；主要通過(guò)虛構(gòu)銀行發(fā)生額，虛增應(yīng)付股東款；利用公司賬戶幫其他企業(yè)做過(guò)橋使用，不登記入賬；利用公司資金用于沖銀行季度、年末業(yè)績(jī)等情況；
3、應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款
3.1、應(yīng)收賬款賬齡時(shí)間較長(zhǎng)，也不知道是確實(shí)無(wú)法收回，還是通過(guò)其他途徑已經(jīng)收款，未進(jìn)行賬務(wù)處理；
3.2、應(yīng)收賬款掛賬單位名稱，與實(shí)際收款單位名稱不一致，解釋說(shuō)客戶法人代付、或是法人親戚代付或是第三方代付的情況；
3.3、預(yù)收賬款賬齡時(shí)間較長(zhǎng)，多數(shù)是因?yàn)榭蛻舨恍枰l(fā)票或是還要求開(kāi)具發(fā)票，一直掛賬預(yù)收賬款，
3.4、多數(shù)非公眾公司，從少繳稅的角度都不會(huì)多做收入；有時(shí)候發(fā)現(xiàn)越是到準(zhǔn)備上市或是被收購(gòu)的時(shí)候，收入就翻倍的增長(zhǎng)。把原本幾十萬(wàn)的加工的業(yè)務(wù)，企業(yè)通過(guò)與客戶、供應(yīng)商溝通，簽訂虛假的銷售合同、采購(gòu)合同、開(kāi)具全額的發(fā)票，搖身一變，立馬收入增加到幾千萬(wàn)的規(guī)模；
4、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款
4.1、這兩個(gè)科目下設(shè)置的二級(jí)明細(xì)千奇百怪；同時(shí)存在按照項(xiàng)目經(jīng)理設(shè)置明細(xì)（實(shí)際支付給供應(yīng)商）、費(fèi)用性質(zhì)、股東名稱、其他（其他金額能到賬面余額的70%上），真的是把“其他”兩個(gè)字發(fā)揮的淋漓盡致。任何不清楚的往來(lái)全部放到了其他應(yīng)收應(yīng)付；
4.2、其他應(yīng)收（付）款下設(shè)置多個(gè)股東明細(xì)，存在大量與股東之間的資金往來(lái)；倒來(lái)倒去，實(shí)在沒(méi)有辦法查驗(yàn)；
4.3、其他應(yīng)收款項(xiàng)下掛賬很多明細(xì)多年，各種沒(méi)有收到發(fā)票錢(qián)早就付了，掛賬掛了3、4年未進(jìn)行處理
5、固定資產(chǎn)
5.1、沒(méi)有固定資產(chǎn)卡片賬，固定資產(chǎn)上沒(méi)有貼任何標(biāo)識(shí)，固定資產(chǎn)的存放地址完全憑公司的老師傅帶你去找；有些早已經(jīng)變更廢銅爛鐵賣(mài)了還在公司賬上掛著；
5.2、好幾次盡職調(diào)查過(guò)程中，看到企業(yè)賬上有一輛車(chē)，問(wèn)企業(yè)要公司車(chē)輛登記證跟行駛證，企業(yè)拿過(guò)來(lái)一堆車(chē)輛權(quán)證，上面都是公司股東、或是其控制的其他企業(yè)的名字；實(shí)際購(gòu)買(mǎi)款都是從公司賬上通過(guò)股東往來(lái)出去；
5.3、很多企業(yè)都已經(jīng)使用金蝶護(hù)士用友財(cái)務(wù)軟件，當(dāng)是就是沒(méi)有啟用固定資產(chǎn)折舊模塊，自己弄個(gè)excel表格每個(gè)月自己計(jì)算，最后導(dǎo)致一個(gè)excel表格公式錯(cuò)誤錯(cuò)一片，excel表格中只是列示個(gè)固定資產(chǎn)明細(xì)，也不歸類一下，導(dǎo)致，賬套中的類別怎么都跟excle表格分類后的對(duì)不上；
未完待續(xù)~~~~~~~
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